Réforme fiscale 2026 : ce qui change pour les sociétés belges

Une réforme fiscale majeure pour les entreprises belges

La réforme fiscale fédérale, annoncée fin 2025, entre progressivement en vigueur à partir de l'exercice d'imposition 2027 (revenus 2026). Elle représente le changement le plus significatif du paysage fiscal belge depuis la réforme de l'impôt des sociétés de 2018.

Les principaux changements pour l'ISoc

Le taux nominal de l'impôt des sociétés reste à 25 %, mais plusieurs mécanismes évoluent :

• Taux réduit PME — Le taux de 20 % sur la première tranche de 100 000 € est maintenu, mais les conditions d'éligibilité sont renforcées. La rémunération minimale du dirigeant passe de 45 000 € à 50 000 €.
• Déduction pour investissement — Le taux de base passe de 8 % à 10 % pour les investissements en digitalisation et en transition écologique.
• Plus-values sur actions — Les plus-values sur actions détenues moins de 3 ans seront désormais taxées à 15 %. Au-delà de 3 ans, l'exonération complète est maintenue.
• Déduction des intérêts notionnels — Le régime est simplifié et le taux est fixé à un minimum de 0,5 %, même en période de taux bas.

Impact sur les indépendants en personne physique

Les indépendants sont également concernés par les modifications de l'IPP :

• Relèvement de la quotité exemptée d'impôt à 10 500 €
• Réduction du nombre de tranches d'imposition de 4 à 3
• Nouveau crédit d'impôt pour les investissements numériques des indépendants

La TVA : des ajustements ciblés

Le régime TVA connaît aussi des modifications notables : le seuil du régime de la franchise passe de 25 000 € à 35 000 € de chiffre d'affaires, facilitant la vie des micro-entreprises. Le taux réduit de 6 % est étendu aux services de rénovation énergétique pour les bâtiments de moins de 15 ans.

Préparer sa déclaration 2026

Face à ces changements, il est essentiel de :

• Revoir sa politique de rémunération du dirigeant pour maintenir l'éligibilité au taux réduit
• Planifier les investissements pour maximiser les nouvelles déductions
• Anticiper la taxation des plus-values sur actions de courte durée
• Mettre à jour ses logiciels comptables pour intégrer les nouveaux paramètres

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